Особенности регистрации изменений наименования и местонахождения (почтового адреса) кредитной организации

Изменение наименования кредитной организации должно быть предварительно

Согласовано

С Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ, поскольку при этом происходит замена выданной данной кредитной организации лицензии на осуществление банковской деятельности.

Процедура согласования смены наименования кредитной организации предполагает

Следующие шаги:

1) кредитная организация направляет в ЦБ РФ телеграмму с предполагаемыми полным

Официальным и сокращенным наименованиями;

2) в течение трех рабочих дней Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ отвечает кредитной организации телеграммой

О результатах предварительного согласования нового наименования кредитной

Организации;

3) после получения телеграммы о предварительном согласовании ЦБ РФ нового

Наименования

Кредитная организация может принимать решение об изменении своего наименования;

4) в течение одного месяца после принятия кредитной организацией такого решения,

В ЦБ РФ направляется:

А) ходатайство о принятии решения о государственной регистрации изменений в

Учредительные документы кредитной организации;

Б) заявление о государственной регистрации вносимых изменений в учредительные

Документы, составленное по формам, утвержденным Правительством РФ;

В) протокол общего собрания участников кредитной организации с решением об

Изменении

Ее наименования и внесении изменений в учредительные документы,

Г) документ об уплате государственной пошлины за регистрацию изменений;

5) ЦБ РФ в месячный срок со дня подачи всех надлежащим образом оформленных

Документов

Принимает решение о государственной регистрации изменений, вносимых в устав

Кредитной организации в части изменения ее наименования, и выдаче ей лицензии на

Осуществление банковских операций с указанием нового наименования.

Регистрации изменения местонахождения кредитной организации осуществляется при

Изменении местонахождения (почтового адреса) кредитной организации; при

Изменении названия населенного пункта, названия улицы, номера дома; при изменении

Местонахождения филиала. Изменение местонахождения кредитной организации, не

Связанное с изменением населенного пункта, не влечет замены лицензии.

В случае изменения кредитной организацией своего местонахождения предполагается,

Что:

1) она должна в течение двух рабочих дней после фактического изменения своего

Местонахождения в письменном виде уведомить о новом почтовом адресе и контактных

Телефонах территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за

Деятельностью кредитной организации;

2) на основании этого уведомления ЦБ РФ регистрирует соответствующие изменения.

Информация об изменении местонахождения кредитной организации публикуется в

«Вестнике

Банка России»;

3) кредитная организация в течение одного месяца после получения от ЦБ РФ

Зарегистрированных изменений и дополнений в устав в части изменения

Местонахождения

Должна заменить печать, указав в ней новое местонахождение кредитной организации

И письменно уведомить всех известных кредиторов.

Изменение местонахождения кредитной организации может сопровождаться:

1) сохранением корреспондентского счета в том же расчетно-кассовом центре

Территориального учреждения ЦБ РФ;

2) изменением расчетно-кассового центра без изменения территориального учреждения

ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

3) изменением расчетно-кассового центра и территориального учреждения ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации.

30. Обязанности и ответственность кредитной организации, как участника налоговых правоотношений

НК РФ на банк, как участника налоговых правоотношений, возлагаются следующие обязанности:

1) в пятидневный срок сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии

Банковского

Счета организации, индивидуального предпринимателя (ст. 86 НК РФ) — для контроля денежных потоков налоговым органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками

Банковских счетах, а также банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа;

2) своевременно выполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке в течение одного операционного дня. Плата за обслуживание по таким операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);

3) исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика,

Плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять движение по банковским счетам налогоплательщика при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам этого лица;

4) исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков;

5) выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и

Граждан-предпринимателей по мотивированному запросу.

Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями банков. Банки (кредитные организации) — особые субъекты налогового правонарушения, поскольку: с одной стороны, кредитные организации — такие же налогоплательщики, как и другие юридические лица; с другой — в национальном хозяйстве страны они выполняют роль финансовых посредников и осуществляют расчеты между хозяйствующими субъектами.

Поэтому НК РФ возлагает на них кроме общих для всех налогоплательщиков

Обязанностей по уплате законно установленных налогов и специальные обязанности.

Банк должен:

1) открывать клиентам банковский счет только после предъявления ими свидетельства о постановке на налоговый учет;

2) в срок исполнять поручения своих клиентов (налогоплательщиков и плательщиков сборов) о перечислении сумм налога или сбора в бюджет;

3) по решению налоговых органов приостанавливать операции по счетам своего клиента (налогоплательщика или налогового агента);

4) в течение одного операционного дня исполнить инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа о списании со счета (при достаточности средств на соответствующем счете) клиента банка — недобросовестного налогоплательщика суммы налога (включая пеню).

Ответственность за неисполнение этих обязанностей установлена отдельно и закреплена в гл. 18 НК РФ «Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных

Законодательством

О налогах и сборах, и ответственность за их совершение». Предусмотрено пять

Видов налоговых правонарушений этих субъектов:

1) нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику;

2) нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора;

3) неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;

4) неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени;

5) непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности

Налогоплательщиков — клиентов банка.

31. Ответственность кредитных организаций по отдельным видам правонарушений Ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу предусмотрена ст. 129.1 НК РФ. Данное правонарушение относят к общим налоговым правонарушениям, влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. Те же деяния, совершенные

Повторно в течение календарного года наказываются штрафом в 5 тыс. руб.

Объект правонарушений — публичный порядок в сфере осуществления налоговыми органами налогового контроля. Субъектами правонарушений выступают лица, участвующие

В мероприятиях налогового контроля в качестве свидетелей.

Объективная сторона правонарушения заключается в непредставлении необходимых для проведения налогового контроля сведений. Субъективной стороной является умысел или неосторожность.

Ответственность за нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику предусмотрена ст. 132 НК РФ. Данное правонарушение относят к специальным налоговым правонарушениям кредитных организаций, взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.

Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем наказывается штрафом в размере

20 тыс. руб.

Объект правонарушений — публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъектами правонарушений выступают кредитные организации.

Объективная сторона правонарушения заключается в действии (открытии счета в нарушение установленного порядка) или в бездействии (непредставлении налоговым органам сведений). Субъективной стороной, как правило, является умысел. Ответственность за неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени предусмотрена ст. 135 НК РФ Правонарушение относят к специальным налоговым

Правонарушениям кредитных организаций, взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования

ЦБ РФ, но не более 0,2 % за каждый день просрочки.

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которых в соответствии со ст. 46 НК РФ в банке находится инкассовое поручение налогового

Органа, наказывается штрафом в размере 30 % не поступившей в результате незаконных действий банка суммы.

Объект правонарушения — финансовые интересы государства, субъектов РФ и

Муниципальных образований, публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения — кредитная организация. Объективная сторона правонарушения состоит в бездействии (неправомерном неисполнении банком в установленный законодательством

Срок решений налогового органа) либо действии (создание ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента). Субъективная сторона этого правонарушения, как правило, выражается в прямом умысле.

Ответственность за непредставление налоговым органам сведений о финансово­хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов банка предусмотрена ст.

135.1 НК РФ.

Правонарушение относят к специальным налоговым правонарушениям кредитных организаций наказывается штрафом в размере 10 тыс. руб. Непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный НК РФ срок карается штрафом в размере 20 тыс.

Руб. Объектправонарушения — публичный порядок в сфере налогообложения.

Субъект правонарушения — кредитная организация. Объективная сторона правонарушения состоит в бездействии — неправомерном неисполнении банком в установленный законодательством срок требований налогового органа. Объективная сторона — прямой умысел.

И другие правонарушения (ст. ст. 134, 135 НК РФ).

32. Банковская тайна. Бухгалтерский учет, отчетность, аудит, антимонопольная

Деятельность кредитных организаций

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и

Статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. В настоящее время

Порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях,

Установлен «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.2002 № 205-П.

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством РФ лицензию на осуществление таких проверок.

В тоже время, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения:

1) о достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

2) выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

3) качестве управления кредитной организацией;

4) состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации. Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.

После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета кредитной

Организации,

Он представляется в ЦБ РФ.

В дальнейшем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная

Организация публикует годовой отчет в открытой печати.

Правовой режим банковской тайны установлен банковским законодательством и ГК РФ.

Содержание режима банковской тайны — кредитная организация гарантирует

Непредставление (неразглашение) третьим лицам информации о банковском счете и банковском вкладе; об операциях по счету; о клиентах банка, банках-корреспондентах и т. д. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам

Такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством.

В случае неправомерного разглашения кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных такими неправомерными действиями убытков. Государственная

Политика по развитию конкуренции и антимонопольному регулированию на рынке финансовых услуг реализуется следующими федеральными органами:

1) на рынке ценных бумаг — федеральными органами исполнительной власти,

Осуществляющими регулирование на рынке ценных бумаг;

2) на рынке банковских услуг — ЦБ РФ;

3) на рынке страховых услуг — федеральным органом исполнительной власти,

Осуществляющим

Регулирование на рынке страховых услуг;

4) на рынке иных финансовых услуг — федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими регулирование на рынке этих финансовых услуг.

Основные задачи ЦБ РФ как антимонопольного органа, осуществляющего регулирование на рынке финансовых услуг:

1) содействие развитию конкуренции на рынке финансовых услуг;

2) предупреждение, ограничение и пресечение недобросовестной конкуренции и пресечение

Злоупотреблений, связанных с доминирующим положением финансовой организации на рынке финансовых услуг;

3) осуществление государственного контроля за соблюдением антимонопольного законодательства

На рынке финансовых услуг.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *